分拆公司节税

分拆公司节税

德记公司，已认定为一般纳税人，2024年全年预计销售收入5000万，可以取得3000万元的材料专用发票，无法取得进项发票的业务为1500万元。

【税筹思路】

公司业务一分为四，其中一个为一般纳税人（假定年销售收入为3800万元），三个为小规模纳税人（假定年销售收入分别为 400万元、400万元、400万元）。

【对比】

筹划前，年应纳增值税260万元。

具体计算：按一般纳税人计算年应纳增值税=5000x13%-3000x13%=260（万元）)。

筹划后，年应纳增值税140万元。

具体计算：年应纳增值税=3800x13%-3000x13%+1200x3%=140（万元）

【结果】

通过合理拆分，增值税纳税额大幅度下降，下降额达到120万元，节税率达到46.15%。

【政策依据】

1.财政部、国家税务总局《关于简并增值税征收率政策的通知》( 财税【2014】57号)规定:增值税征收率统一调整为3%。

2.财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告(财政部、税务总局、海关总署公告 2019年第 39号)规定:增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

3.财政部、国家税务总局《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税【2018】33号)规定:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税的销售额为 500万元及以下者。